הצהרת הון הינה כלי מרכזי בו משתמשת רשות המסים בישראל לצורך מעקב אחר נכסיהם והתחייבויותיהם של הנישומים. ההצהרה משמשת לבחינת שינויים בהון האישי לאורך זמן, ומסייעת באיתור הכנסות שטרם דווחו, החל משנת 2025, ניתן להגיש את ההצהרה באופן מקוון, מה שמקל על התהליך ומייעל את הבקרה. הנה כל המידע מאת משרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות':
מהי הצהרת הון?
הצהרת הון היא דיווח פיננסי שמטרתו לספק לרשות המסים תמונה מלאה של נכסיו והתחייבויותיו של הנישום בנקודת זמן מסוימת. היא כוללת פרטים על נכסים כמו נדל"ן, כלי רכב, חשבונות בנק, השקעות, תכולת דירה, ומטבעות דיגיטליים, וכן על התחייבויות כמו הלוואות ומשכנתאות.
טופס 1219: הכלי לדיווח ההון
טופס 1219 הוא הטופס הרשמי להגשת הצהרת הון, החל משנת 2025, הטופס זמין גם בגרסה דיגיטלית, המאפשרת מילוי, חתימה והגשה מקוונת, ללא צורך בהדפסה או הגעה פיזית למשרדי רשות המסים.
הצהרת הון ראשונה: נקודת הפתיחה
הצהרת הון ראשונה נחשבת לחשובה מכל ההצהרות הבאות אחריה, תידרש לרוב כאשר אדם עובר למעמד של נישום החייב בדיווח על הכנסותיו, כלומר כאשר הוא פותח עסק עצמאי או מקים חברה בע"מ. לאחר מכן, יידרש הנישום להגיש אחת למספר שנים הצהרת הון שנייה וכך הלאה. הצהרת ההון הראשונה מהווה את "נקודת האפס" של הנישום. היא משמשת כבסיס להשוואה עם הצהרות עתידיות, ומאפשרת לרשות המסים לזהות גידולים בלתי מוסברים בהון, במידה ויהיו כאלו, לכן, חשוב להקפיד על דיוק בפרטים כבר בהצהרה הראשונה.
הגשת הצהרת הון באופן מקוון: מה חדש ב-2025?
החל משנת 2025, ניתן להגיש את הצהרת ההון באופן מקוון דרך מערכת ייעודית של רשות המסים. המערכת מאפשרת שידור ההצהרה וקבלת אישור מיידי, ללא צורך בהגעה פיזית או שליחת טפסים בדואר.
שימו לב – אמנם ניתן לשדר הצהרת הון אונליין אך אין מדובר על עניין טכני בלבד אלא על הצהרה משמעותית ביותר בעלת השלכות מיסויות רבות והשפעה על הרווחים בעסק שלכם, לכן, מומלץ ביותר להיוועץ עם רואה חשבון מנוסה ומקצועי.
דיווח על מטבעות דיגיטליים בהצהרת הון
מטבעות דיגיטליים, כגון: ביטקוין, את'ריום ומטבעות נוספים, נחשבים לנכסים פיננסיים שיש לדווח עליהם בהצהרת ההון. הדיווח צריך לכלול את סוג המטבע, כמותו, ערכו במועד ההצהרה, והמסמכים התומכים, בנוסף, במידה וישנם מספר ארנקים דיגיטליים, המרות, העברות בין ארנקים, משיכת כסף וכל פעולה נוספת הקשורה לארנקים הדיגיטליים, עליכם לדווח על כך לרשות מס ההכנסה. אי דיווח עלול להוביל לבדיקות מעמיקות של פקידי השומה ברשות המיסים.
גידול בלתי מוסבר בהון: השלכות וסיכונים
רשות המסים משווה בין הצהרות הון שהוגשו לאורך השנים כדי לזהות גידולים בלתי מוסברים בהון, וזאת בהתבסס על הצהרת ההון הראשונה, היה ונמצא גידול שאינו תואם את ההכנסות המדווחות, הרשות עשויה לפתוח בבדיקות נוספות מקיפות יותר, כאמור. חשוב להקפיד על דיווח מדויק ומלא של כל הנכסים וההתחייבויות המתבצע ביסודיות על ידי רואה החשבון שלכם.
כיצד אנו יכולים לסייע לך?
בשטיינמץ עמינח רו"ח, אנו מציעים ליווי מקצועי ומקיף בהכנת והגשת הצהרת ההון:
- ייעוץ אישי ומותאם אישית לצרכיך על מנת להגיע לתוצאת המס המיטבית.
- סיוע במילוי טופס 1219, כולל הגרסה הדיגיטלית.
- בדיקת נכסים והתחייבויות מקיפה, כוללת מטבעות דיגיטליים, במשרדנו קיימת מחלקה ייעודית לנושא המטבעות הדיגיטליים.
לחצו למידע אודות מחלקת הקריפטו בשטיינמץ עמינח.
- הכנת כלל המסמכים התומכים והאישורים הנדרשים לצורך שידור הצהרת ההון בצורה תקינה.
- הגשת טופס 1219 המקוון עבורכם.
עמדת רשות המסים בנוגע להצהרת הון
רשות המסים רואה בהצהרת ההון כלי מרכזי לפיקוח על ההכנסות של נישומים ולבחינת התאמה בין רמת ההכנסות המדווחות לבין הרכוש בפועל. מטרתם היא לזהות פערים בלתי מוסברים אשר עשויים להעיד על העלמות מס במזיד או שלא במזיד. לכן, ניתנת חשיבות רבה למילוי מדויק ומקיף של ההצהרה, לרבות פירוט של כל הנכסים וההתחייבויות, גם אם לא נראו בעין חשבונאית מובהקת. הליך מקביל להצהרת ההון (במידה ולא הוגשה כראוי) הוא הליך גילוי מרצון, אשר נועד לעודד עסקים, עצמאיים ויחידים שלא דיווחו כשורה, לדווח לרשויות מיוזמתם מבלי שינקטו נדגם הליכים פליליים.
רשות המסים מצפה מהנישומים לעדכן את פרטיהם בכנות, לספק מסמכים תומכים בעת הצורך, ולהיות מוכנים להסביר כל שינוי מהותי בין שתי הצהרות עוקבות.
שאלות נפוצות ותשובות בנושא הצהרת הון לשנת 2025
נישומים מתבקשים להגיש הצהרת הון לפי דרישת רשות המסים, לרוב בתחילת פעילות עסקית עצמאית או אחת למספר שנים. אין מועד שנתי קבוע בחוק, ההגשה נעשית בהתאם לטווחים שנקבעים ע"י פקיד השומה.
כן. החל מ-2025, ניתן להגיש את טופס 1219 באופן מקוון באתר רשות המסים. הדבר חוסך זמן, מייעל את התהליך ומאפשר קבלת אישור מיידי על קליטת ההצהרה. אך, כאמור, אין מדובר על עניין טכני בלבד, אלא בהצהרה בעלת משמעות מיסוית רבה.
בהחלט. רשות המסים רואה במטבעות דיגיטליים נכס לכל דבר, ויש לדווח עליהם במלואם, כולל סוג המטבע, כמותו, השווי ביום ההצהרה ומסמכים נלווים.
לחצו למידע מלא בנושא מיסוי ומימוש קריפטו
אי הגשת הצהרת הון מהווה עבירה לפי פקודת מס הכנסה ועלולה לגרור קנסות, שומות לפי מיטב השפיטה ואפילו פתיחת חקירה פלילית במקרים חמורים. אנו ממליצים להימנע מאי הגשת הצהרת הון.
רואה חשבון מומחה מוודא שהצהרת ההון מדויקת, מלאה ומגובה במסמכים. רואה החשבון גם בוחן האם קיימים פערים או סיכונים מול הצהרות קודמות ומסייע בפתרונם מראש, לפני שהרשות תאתר אותם, כדאי שיאותרו פנימית.
אנו מזמינים אתכם ליצור קשר לכל שאלה ונושא בעניין הצהרת הון ונושאי מיסים וראיית חשבון נוספים
מלאו פרטים לחזרה או חייגו 077-7700000
נשמח לעמוד לשרותכם!
אולי יעניין אתכם גם: טופס 1301 | פתיחת חברה בע"מ | מיסוי אמריקאי | מס רווח הון
