Международное налогообложение и законодательство в Израиле
На протяжении многих лет, или до января 2003 года для большей точности, в Израиле применялась территориальная система налогообложения, введенная поправкой 132 к Налоговому кодексу 1961 года. Эта система, соответствующая для развивающихся стран, предполагала налогообложение всех доходов, полученных или произрастающих в Израиле, исходя из предположения, что большинство жителей инвестировали свои деньги в саму страну. Однако с начала 60-х годов времена изменились, мировая экономика развивалась, и вместе с ней - трансграничная торговля, что потребовало от государства Израиль изменений в законодательстве. Так появилась система персонального налогообложения.
Что из себя представляет персональное налогообложение
С 2003 года каждый резидент Израиля обязан уплачивать налог с доходов, полученных или произрастающих в Израиле, а также за ее пределами, через главных бухгалтеров (налоговых консультантов). В то же время, иностранный резидент обязан платить налог только с доходов, полученных или произрастающих в Израиле. Но что происходит, если в результате налоговой реформы человек (физическое лицо или член корпорации) может быть признан резидентом двух разных стран? Без явного законодательства он может столкнуться с двойным налогообложением на свои доходы. Поэтому очень важно знать, что в новом порядке международного налогообложения установлено положение, предоставляющее освобождение от иностранных налогов, уплаченных за доходы, полученные за пределами Израиля, и подлежащие налогообложению в Израиле. В конечном итоге: как это правило влияет на вас? Поскольку освобождение от иностранных налогов предоставляется только для доходов, полученных или произрастающих за пределами Израиля, географическое расположение, где был получен доход, имеет решающее значение, и если вы не проанализируете это внимательно, вы можете заплатить двойной налог, не зная об этом, например, если вы являетесь гражданином Израиля, но также обладаете американским гражданством, вам придется платить налоги и в США.
Кто считается гражданином Израиля?
- Тот, кто централизует свою жизнь в Израиле, согласно критериям, установленным законом и решением суда. Кроме того, считается, что человек централизует свою жизнь в Израиле, если он проживает в Израиле более 183 дней в налоговом году или пребывает в Израиле 30 дней в налоговом году и в общей сложности 425 дней за три года.
- Член организации зарегистрированный в Израиле или лицо, контроль и управление которым осуществляется из Израиля (исключительно).
Соглашения о международном налогообложени
В результате попыток создания механизмов предотвращения двойного налогообложения, различные страны подписали соглашения с целью разрешения проблемы двойного налогообложения. Эти соглашения определяют распределение налогов между странами, обеспечивают уверенность, поощряют торговлю между странами и пытаются предотвратить ситуации, когда резиденты уклоняются от уплаты налогов. В настоящее время Израиль подписал около 53 налоговых соглашений о предотвращении двойного налогообложения. Следует знать, что эти налоговые соглашения имеют большую силу и то, что в них написано и согласовано, имеет преимущество перед законодательством о налогах в Израиле в случае противоречия.
На сегодняшний день, в рамках международных налоговых соглашений, Израиль заключил налоговые соглашения с следующими странами:
Узбекистан, Австрия, Украина, Италия, Ирландия, Эстония, США, Эфиопия, Болгария, Бельгия, Беларусь, Великобритания, Бразилия, Грузия, Ямайка, Дания, Южная Африка, Южная Корея, Индия, Нидерланды, Венгрия, Вьетнам, Тайвань, Греция, Япония, Люксембург, Латвия, Литва, Молдавия, Македония, Мальта, Мексика, Норвегия, Китай, Сингапур, Словения, Словакия, Испания, Польша, Португалия, Филиппины, Финляндия, Панама, Чехия, Франция, Канада, Хорватия, Румыния, Россия, Швеция, Швейцария, Таиланд, Турция.
Если вам нужны международные налоговые услуги или планирование долевого участия за рубежом, свяжитесь с нами. Мы в фирме Штайнмец, Аминоах и Партнеры будем рады предоставить вам специализированную команду по международному налоговому праву и различным аспектам налогообложения в Израиле по всему миру. Этой командой руководят партнеры Офер Чердман и Идит Лейтерсдорф. Офер ранее занимал должность руководителя отдела международного налогообложения в налоговой службе и сегодня считается одним из ведущих экспертов в Израиле в области налогообложения и международного налогообложения. Идит является аудитором и юристом-экспертом по международному налогообложению.
