ניכוי מס במקור | מידע מקצועי | שטיינמץ עמינח ושות'

קרה לכם שהייתם אמורים לקבל תשלום עבור שירות או מוצר שסיפקתם ללקוח והתבקשתם לספק אישור ניכוי מס במקור? מחפשים מידע מקצועי בנושא ניכוי מס במקור? הנה כל מה שאתם צריכים ורוצים לדעת מאת רואה חשבון שמעון תורג'מן ממחלקת המסים במשרדנו, שטיינמץ עמינח ושות'

מה התכלית של ניכוי מס במקור?

ניכוי מס במקור הוא למעשה מצב שבו המשלם אחראי על תשלום המס של מקבל התשלום ועל העברתו למס הכנסה, זו בעצם אחת מהדרכים של רשויות המס לגביית מס הכנסה מעסקים ועובדים על ידי ניכוי מס במקור מתשלומים שהעסק נדרש לשלם לספקים או לעובדים.

אופן ניכוי המס מתבצע על ידי כך שהעסק מעביר לספק את התשלום המגיע לו, אך בניכוי המס.

קיימים 2 סוגי תשלומים עיקריים אשר עסקים נדרשים לנכות מהם את המס.

1. תשלום לעובדים
כל מעביד אשר מעביר תשלום משכורות לעובדי העסק, נדרש לשלם את תשלומי המס וביטוח לאומי לרשויות המס עבור העובדים שלו, כך שהעובד יקבל רק את השכר נטו בניכוי המס שהועבר לרשויות המס.

2. תשלום לספקים
עסקים אשר החוק קבע כי הם חייבים בניכוי מס במקור לספקים, כאשר הם מעבירים תשלום לספקים עבור שרותים ו\או מוצרים שנרכשו מהם, נדרשים לנכות מהתשלום את המס לפי שיעור הניכוי במקור שנקבע עבור העסק הספציפי במועד התשלום (ניתן לבדוק את שיעור המס שיש לנכות במקור באמצעות הקלדת מספר העוסק המורשה של הספק באתר של רשות המסים) ואת יתרת התשלום (התשלום בניכוי המס) יעבירו לבעל העסק.

דוגמא: נניח שנקבע לספק ניכוי מס במקור בשיעור של 5% ומגיע לו מהעסק תשלום בסך של 10,000 ש"ח, על העסק להעביר לו רק 95% מהתשלום המגיע לו בסך 9,500 ₪ ואילו 5% מהתשלום בסך 500 ₪ יועברו על ידי העסק למס ההכנסה.

במאמר זה נתמקד בניכוי מס במקור לספקים.

מהות הניכוי במקור

ניכוי במקור, נועד לשם הבטחת תשלומי המס של העסקים לרשויות המס והוא נחשב כמקדמות למס הכנסה על חשבון שנת המס השוטפת בה נוכה המס.

ניתן לראות כי לרוב העסקים אשר משלמים מקדמות למס הכנסה ואין להם ליקויים קיים פטור מלא מניכוי מס במקור.

מי לא יכול לקבל פטור מלא מניכוי מס במקור?

1. עסקים חדשים – הכוונה לעסקים אשר מאז הקמת העסק טרם הגישו את הדו"ח השנתי למס הכנסה, מאחר ומס הכנסה עדיין אינו מכיר אותם ורוצה להבטיח את תשלומי המקדמות עבור ההכנסה של אותו עסק חדש לא יינתן להם פטור מלא (למעט עוסקים פטורים), אך בכל מקרה עסק חדש יכול להגיש בקשה לרשות המסים לקבל שיעור ניכוי מס מופחת בשיעור של כ- 5%.

2. עסקים שיש להם ליקויים במערכי המס כגון חובות, אי הגשת דו"חות, ליקויים בניהול ספרים וכיו"ב, מס הכנסה שולל לו את הפטור וינכו לו מס הכנסה לפי תקנות מס הכנסה (החל מ-30% ועד ל- 47%).

מה התכלית של ניכוי מס במקור?

קיימים 2 סוגי תשלומים עיקריים אשר עסקים נדרשים לנכות מהם את המס.

מהות הניכוי במקור

לשיחת ייעוץ השאירו פרטים לחזרה

שירותי הפירמה

חוזרים מקצועיים