מהפכת המס של 25: חוק הרווחים הכלואים

בשקט יחסי, וללא הרבה כותרות בעיתונות הכלכלית, נכנסה לתוקפה אחת הרפורמות הדרמטיות ביותר שידע עולם המס הישראלי בשנים האחרונות - חוק הרווחים הכלואים.

בעלי חברות מעטים (חברות עם עד 5 בעלי מניות), שעד כה היו רגילים לשמור על הרווחים בתוך החברה ללא חיוב מס נוסף, מתמודדים כעת עם מציאות חדשה: או שתמשוך רווחים ותשלם בגינם מס, או שתשלם קנס שנתי של 2% על רווח שלא חולק. ובנוסף - הטבה מיוחדת רק לשנת 2025

מה זה בכלל "רווח כלוא"?

רווח כלוא הוא סכום שהצטבר בחברה - לאחר תשלום מס חברות רגיל (23%), אך לא חולק כדיבידנד.

למשל: אם חברה צברה לאורך השנים רווחים של 3 מיליון ₪, ולא חילקה אותם, הרי שמדובר ברווחים כלואים.

עד 2024, לא הייתה עם זה בעיה. אבל החל מינואר 2025, מדובר על שינוי משמעותי וכעת בעקבות המלחמה עם איראן (עָם כְּלָבִיא) יחד עם כל התקופה מאז השביעי לאוקטובר, על המדינה לצמצם גירעון גדול מאוד שהצטבר, מיסוי רווחים כלואים הוא אחד הפתרונות הבולטים.

מיסוי רווחים כלואים – איך זה עובד?

לפי תיקון 277 לפקודת מס הכנסה, כל חברה המוגדרת כ"חברת מעטים" (עד 5 בעלי שליטה), תידרש לבחור מדי שנה באחת משתי חלופות:

לשלם 2% מס שנתי על "עודפים רעים" – כלומר הרווחים הלא מחולקים, לאחר ניכוי מגני מס.
לחלק דיבידנד בשיעור של לפחות 6% מהרווחים הצבורים שלה (בשנת 2025 - 5% בלבד).

המשמעות: כל חברה שלא תנקוט פעולה - תשלם מס בפועל, גם אם לא חילקה דבר.

אז מה עדיף – לשלם קנס או לחלק רווח?

אין תשובה אחת נכונה. כל מקרה נבחן לגופו - לפי מבנה הרווחים, תזרים החברה, תכניות ההשקעה שלה, ואפילו שיקולי המס האישיים של בעלי המניות.

אך חשוב להבין: החלוקה מצמצמת את בסיס החישוב לשנים הבאות. כלומר, בחלוקה אחת נכונה - אפשר לחסוך מס עתידי על פני כמה שנים.

מה זה בכלל "רווח כלוא"?

מיסוי רווחים כלואים – איך זה עובד?

אז מה עדיף – לשלם קנס או לחלק רווח?

מהי ההזדמנות החד-פעמית בשנת 2025?

למה חשוב לפעול עכשיו?

רוצים להבין איך החוק משפיע על החברה שלכם?

לשיחת ייעוץ השאירו פרטים לחזרה

שירותי הפירמה

חוזרים מקצועיים