מתכננים לבצע השקעות בהייטק? נצלו את חוק האנג'לים

הזמן אוזל: חוק האנג'לים החדש הוא הזדמנות פז עבור משקיעים, יזמים וחברות טכנולוגיה ישראליות. החוק, שנכנס לתוקף ב-25 ביולי 2023 ונקבע כהוראת שעה עד ל-31 בדצמבר 2026, צפוי להסתיים בתוך כשנה. מדובר בכלי עוצמתי לעידוד השקעות בהייטק הישראלי, ומי שיפעל בזמן, יוכל באמת ליהנות מהטבות מס משמעותיות עבור העסק שלו, דחיית תשלום המס, הכרה בהשקעה כהוצאה, ואף פטורים נוספים. הנה כל מה שרציתם לדעת על חוק האנג'לים:

שימו לב: החוק נכנס לתוקף ביום 25.07.2023 ונקבע כהוראת שעה עד לסוף שנת 2026. הוא רלוונטי עבור השקעות שיבוצעו ממועד זה ועד ליום 31.12.2026.

החוק מעניק הטבות למשקיעים בחברות הייטק וכולל הטבות לחברות מו"פ (מחקר ופיתוח) בתחילת דרכן, שלבי הפרה-סיד (Pre-Seed) וסיד (Seed) הטבות לחברות ישראליות שרוכשות חברות אחרות, והטבות לחברות ישראליות המקבלות מימון מגופים זרים.

בין אם אתם יזמים המחפשים מימון, משקיעים פרטיים עם רווחים ממניות הייטק, ובין אם אתם חברות טכנולוגיה השוקלות רכישה אסטרטגית – מומלץ להכיר את שלושת רכיבי החוק ולעשות בו שימוש חכם כבר במהלך 2025:

רכיבי חוק האנג'לים

חלק א' – הטבה למשקיעים במחקר ופיתוח

החלק הראשון של החוק מעניק הטבה המאפשרת למשקיע שביצע השקעה בחברת המו"פ לקבל זיכוי ממס וכך לדחות חלק מתשלומי המס של העסק, ובעצם כך, ישלם מס על רווחיו רק כאשר ימכור את מניות החברה שבבעלותו.

זיכוי המס יהיה לפי מס רווח הון (לרבות מס יסף ככל ורלוונטי *בשנת 2025 עלה מס היסף ב-2%, לחצו למידע מלא בנושא מס היסף), ובניגוד לחוק הקודם החוק הנוכחי נותן תנאים מקלים יותר לקבלת ההטבה, שכן לא קיים צורך באישור מקדמי של הרשות לחדשנות, לא נדרשת יותר עמידה בתנאי "חברת מטרה", ומספיק אישור רואה החשבון על כך שהחברה הינה חברת מו"פ.

חלק ב' – הטבה למשקיעי מו"פ במכירת מניות

החלק השני מעניק הטבה המאפשרת למשקיעים שמכרו מניות של חברת מו"פ ישראלית לא לשלם מס במועד המכירה על רווח ההון או האקזיט, אלא להשקיע בחברה ישראלית אחרת במהלך 12 החודשים מהמועד בו נמכרו המניות.

עוד נציין כי על מנת להימנע מכפל הטבות, המשקיע זכאי לבחור להנות מההטבה בחלק הראשון של החוק או מההטבה בחלק השני של החוק, אך לא משתיהן יחד. המשקיע אינו יכול לחזור ולשנות את הבחירה בשנית.

חלק ג' – הטבות לחברת הייטק ישראלית ברכישת חברה טכנולוגית

החלק השלישי הנגזר מחוק האנג'לים, מעניק הטבות מס לחברות הייטק ישראליות הרוכשות חברות טכנולוגיה אחרות. חברות אלו יוכלו לנכות את סכום הרכישה מההכנסות הטכנולוגיות המועדפות, וכך למעשה, להפחית את חבות המס של החברה. כלומר, ההשקעה שלהן תוכר כהוצאה לצורכי מס. הרציונל מאחורי ההטבה הוא עידוד חברות ישראליות לגדול ולצמוח בישראל ולא למכור את פעילותן או להתמזג עם חברות בינלאומיות.

כמו כן, חוק האנג'לים מעניק למוסדות פיננסיים זרים פטור ממס על הכנסות מריבית, דמי ניכיון והפרשי הצמדה בגין הלוואות שניתנו לחברות הייטק ישראליות. מטרת פטור זה היא להפחית את העלויות שיש לחברות הייטק ישראליות בגיוס אשראי ממוסדות פיננסיים זרים.

למה חשוב לפעול עכשיו?

נכון לשנת 2025, שנותרה כשנה בלבד לניצול הוראת השעה, משקיעים רבים ממהרים לבצע השקעות על מנת ליהנות מהטבות החוק עוד בטרם יסתיים. כדאי לדעת כי המדינה טרם פרסמה אם בכוונתה להאריך את החוק, כך שזוהי הזדמנות שעלולה לא לחזור בעתיד וכדאי לנצלה.

לרשותכם במשרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות', טובי המומחים במיסוי הייטק ומיסוי בינלאומי

צרו קשר ע"י מילוי פרטים לחזרה או חייגו אלינו 077-7700000

נשמח לעמוד לשרותכם

רכיבי חוק האנג'לים

חלק א' – הטבה למשקיעים במחקר ופיתוח

חלק ב' – הטבה למשקיעי מו"פ במכירת מניות

חלק ג' – הטבות לחברת הייטק ישראלית ברכישת חברה טכנולוגית

למה חשוב לפעול עכשיו?

לשיחת ייעוץ השאירו פרטים לחזרה

שירותי הפירמה

חוזרים מקצועיים