בהתאם להנחייה, במקרים בהם מתקיימים כל התנאים הבאים במצטבר, ניתן לראות באירוע ככזה שבו טובת המעביד גוברת על טובת העובד ולא תקום לצרכי מס חובת זקיפת שווי לעובדים:
- צרכי העבודה מצדיקים עריכת אירוע גיבוש לעובדים, כגון: מקומות עבודה בעלי מספר רב של עובדים, נדרשת עבודת צוות וכיוצ"ב;
- ההחלטה על קיום האירוע היא של המעסיק והעובדים הרלוונטיים מוזמנים לאירוע;
- ימי הגיבוש נחשבים ימי עבודה ומשולם שכר מלא בגינם;
- העובדים לא זכאים לצרף בת/בן זוג לאירוע הגיבוש או לחלק ממנו (לרבות כל "קרוב" כהגדרתו בסעיף 76(ד) לפקודת מס הכנסה);
- פעילות הגיבוש נערכת רק במהלך שבוע העבודה. במידה וחלק מהפעילות נערכת בסוף שבוע ו/או במהלך חופשות, יש לזקוף שווי מלא על כל הפעילות;
- לו"ז הפעילות נקבע או מאושר על-ידי המעסיק;
- הפעילות נערכת בישראל;
- מטרת הפעילת הינה לצורך שיפור העבודה והממשקים בין העובדים. כמו כן, הפעילות חייבת לכלוֹל הרצאה מקצועית או פעילות העשרה.
עוד צוין בהנחיה, כי על המעסיק לשמור מסמכים מאמתים לקיום התנאים לעיל, וכי על העלויות בהן עמד המעסיק להיות סבירות ביחס לפעילות ומטרתה (ולעניין זה נכון להיום – 400 ש"ח לפעילות של יום שלם ללא לינה או 700 ש"ח ליום לפעילות הכוללת לינה).
לבסוף, צוין בהנחיה, כי בכל מקרה שאינו עומד בכל הכללים האמורים יש לזקוף שווי הטבה.
