לפגישת ייעוץ לעסק שלך

מהו בכלל מקלט מס?

מדינה בה שיעור המס הינו נמוך מאוד או אפילו אפסי נחשבת למקלט מס וכשמו כן הוא: כמו שממ"דים משמשים כנגד איום מהאוויר, מקלטי המס משמשים כמקום מקלט מפני... מסים.
נשמע מפוקפק? ההיפך המוחלט הוא הנכון. מקלטי מס הם הדרך הלגיטימית, הנכונה, החוקית והנפוצה בהן חברות יכולות להימנע עד כמה שניתן מתשלום מיסים. בשנים האחרונות המשק הגלובלי התפתח רבות ועימו גם המודעות של תכנון מס כחלק בלתי נפרד מהתוכנית העסקית. לפיכך, אנו עדים לעליה מתמדת במספר החברות שנפתחות או מעבירות את פעילותן למדינות הנחשבות למקלטי מס ובכך ממירות תשלום מס גבוה לנמוך.

קווים לדמותה של מדינת מקלט מס (אוף-שור / Offshore)

בדרך כלל, מדינות המוגדרות כמקלטי מס הינן קטנות וחסרות תשתית כלכלית. בעקבות רגולוציה, פיקוח מוגבר ושיעורי מס מוגברים במדינות "רגילות", הפכו המדינות המשמשות כמקלט מס לאטרקטיביות במיוחד והן מושכות אליהן משקיעים זרים. מדובר במצב של win-win: המשקיעים נהנים מהטבות מס ניכרות ואילו המדינות נהנות משיפור התשתית הכלכלית ומיצירת מקומות תעסוקה לתושביהן. למקלטי מס יתרונות נוספים ובהם אי-הטלת מס על בעלי המניות בעת חלוקת דיבידנד ואפילו שמירה מוגברת על הפרטיות ומניעת התערבות ברכוש הפרט ברמת המדינה.

איך תבחרו את מדינת מקלט המס הנכונה עבורכם?

מקלטי מס אמנם קיימים ופזורים ברחבי העולם אך לכל חברה תחום ושיטת פעילות משלה.
על מנת שתוכלו לבחור במדינת מקלט המס המתאימה ביותר עבור החברה שלכם, יש לבחון תחילה מספר משתנים:

1. מהם שיעורי המס במדינת מקלט המס החלים על סוג הפעילות הרצוי
2. מהו המרחק הפיזי של המדינה והאם היא נגישה להגעה
3. יציבות המדינה מבחינה מדינית וביטחונית
4. מהו ההליך המשפטי הכרוך בהקמת חברה
5. האם קיימת אפשרות לשמירה על סודיות זהותם של בעלי המניות
6. האם ניתנת אפשרות השימוש בנאמנויות
7. מהו מערך הדרישות להגשת דוחות כספיים או דוחות מס
8. האם קיימות הגבלות על העברת כספים למדינות אחרות
9. מהן עלויות הטיפול השוטף של החברה כגון: אגרות שנתיות ושירותים מקומיים לרבות רו"ח ועו"ד

צוות המומחים של שטיינמץ עמינח ושות' ממליץ לבדוק פרמטרים אלו וכן מערך משתנים נוסף הבוחן את קיומן של אמנות מס, האם קיים שוק חופשי במט"ח, מהי זמינות כוח העבודה המתאים, איך האקלים המקומי (תתפלאו, זה עלול להשפיע) וכן סוגיות אחרות אשר עלולות להשתנות בהתאם למאפייני החברה.

מבחינה משפטית, אין כל בעיה להקים חברה, שותפות או כל צורת התאגדות אחרת, ובהחלט מדובר בתכנון מס מוכר ולגיטימי. יחד עם זאת, ישנן מדינות מתועשות אשר מנסות לחסום ולצמצם את היקף הפעילות של מקלטי המס על ידי הגבלות סחר, אי חתימה על אמנות מס עם מדינות המקלט, אי התרת חשבוניות של חברות תושבות מקלטי מס כהוצאה, מדיניות צרה למחירי העברה ואף מניעת העברות בנקאיות. חשוב לציין, כי לאחר הרפורמה של רשות המיסים בישראל, חובת תשלום מס מוטלת לפי השיטה הפרסונאלית, ולכן, למרות שיתכן ותקבלו פטור מתשלום מס במדינת מקלט המס, עדיין תהיו חייבים בגין הכנסתכם במדינת ישראל.

כדי שתוכלו למקסם את ההטבות במסים הקפידו להתייעץ עם מומחה למיסוי בינלאומי לפני שתחליטו האם להקים חברה במקלט מס והיכן. זכרו: פתיחת חברתכם או העתקת פעולתה העסקית למדינת מקלט מס עשוייה לטמון בחובה הטבות מס משמעותיות ביותר. לעומת זאת, אם תעשו זאת בצורה פזיזה יתכן ותפסידו. משרד רואי חשבון שטיינמץ עמינח ושות' שמח לספק שירותי ייעוץ כלכלי וחשבונאי עולמי והינו חלק מרשת רואי החשבון UHY שלה 300 סניפים ב-99 מדינות שונות. משרדנו נבחר להיות משרדה המייצג של רשת רואי החשבון UHY העולמית בישראל ונשמח לעמוד גם לרשותכם – פשוט צרו קשר.

רשימת מדינות מקלטי מס:

האי מאן (Isle of Man)
• אנגווילה (Anguilla)
אנדורה (Andorra)
בהמס (Bahamas)
בליז (Belize)
ברמודה (Bermuda)
גיברלטר (Gibraltar)
גרנזי (Guerensey)
• ג'רסי (Jersey)
• דלאוור (Delaware)
איי הבתולה (BVI)
• לוקסמבורג (Luxembourg)
ליכטנשטיין (Lichtenstein)
• מלטה (Malta)
פנמה (Panama)
• איי קוק (Cook Islands)
איי קיימן (Cayman Islands)
קפריסין (Cyprus)

 

מידע נוסף על שירותי המשרד בנושא מיסוי: מיסוי בינלאומי | אמנות מס

 

להתייעצות עם המומחים שלנו
חייג: 077-7700000


צרו קשר איתנו

אנא השאר פרטים ואחד מנציגי מחלקת קשרי לקוחות יחזור אליך

*

*
אנא הזן כתובת מייל חוקית

שדה אינו תקני