מקלטי מס

מקלטי מס

מהו מקלט מס?

מקלט מס הוא מדינה שבה שיעור המס הינו נמוך או אפסי. התפתחות המשק הגלובלי בשנים האחרונות, הובילה יחידים וחברות לפתוח חברות במדינות המאפשרות קיום מקלטי מס ובדרך זו להימנע מתשלום מיסים בדרך לגיטימית. אנו עדים להתגברות המודעות בקרב משקיעים בנוגע לאופן תכנון המס העתידי שלהם, אשר מעוניינים יותר ויותר לפתוח חברות או להעביר את פעילותם למקלטי מס ובכך להמיר תשלום מס גבוה בתשלום מס נמוך, על ידי תכנון המסב הכנסות ממדינה עתירת מס למדינת מקלט מס.

מדינות מקלטי מס (אוף-שור / Off shore)

בדרך כלל, מדינות המשמשות מקלטי מס הן מדינות קטנות וחסרות תשתית כלכלית. בעקבות שיעורי המס הגבוהים והגבלות שוקי ההון המקומיים על ידי רגולציה ופיקוח מוגבר במדינות שאינן מקלטי מס, מדינות הנחשבות למקלטי מס הפכו להיות אטרקטיביות במיוחד והן מושכות אליהן משקיעים זרים רבים בשל שיעורי המס הנמוכים. הפחתת שיעורי המס אף הובילה לשיפור התשתית הכלכלית של המדינה וליצירת מקומות תעסוקה לתושביהן. בנוסף, מקלט מס מהווה מפלט בפני התערבות המדינה ברכוש הפרט. בגין חלוקת דיווידנד לבעלי מניותיה של החברה אין חיוב במס.

איך לבחור מדינת מקלט מס מתאימה?

מקלטי מס פרוסים ברחבי העולם. לכן, על מנת לבחור במדינת מקלט מס מתאימה, יש לבחון מספר פרמטרים:

1. שיעורי המס במדינת מקלט המס לגבי סוג הפעילות הרצוי.
2. נגישות המדינה מבחינת המרחק הפיזי (האם המדינה אינה נגישה, הדבר יקשה על תפעול החברה).
3. יציבות המדינה מבחינה מדינית וביטחונית.
4. ההליך המשפטי הכרוך בהקמת חברה.
5. אפשרות שמירת סודיות לבעלי המניות.
6. אפשרות השימוש בנאמנויות.
7. דרישות להגשת דוחות כספיים או דוחות מס.
8. אפשרות להגבלת העברת כספים למדינות אחרות.
9. עלויות הטיפול השוטף של החברה כגון: אגרות שנתיות, שירותים מקומיים (רו"ח עו"ד).

כמו כן, יש לבחון פרמטרים נוספים כגון: קיומן של אמנות מס, שוק חופשי במט"ח, זמינות כוח עבודה מתאים, אקלים ופרמטרים אחרים אשר עלולים להשתנות בהתאם למאפייני החברה. מבחינה משפטית, אין כל בעיה להקים חברה, שותפות או כל צורת התאגדות אחרת, ומדובר בתכנון מס לגיטימי. ואולם, מדינות מתועשות מנסות לחסום ולצמצם את היקף הפעילות של מדינות מקלט מס על ידי הגבלות סחר, אי חתימה על אמנות מס עם מדינות אלו , אי התרת חשבוניות של חברות תושבות מקלטי מס כהוצאה, מדיניות מחירי העברה ומניעת העברות בנקאיות. לכן, מומלץ להתייעץ עם מומחה למיסוי בינלאומי, טרם ההחלטה להקים חברה במדינת מקלט מס.

יש לציין, כי לאחר הרפורמה של רשות המיסים בישראל, חובת תשלום מס מוטלת בהתאם לשיטת המיסוי הפרסונאלית, ולכן, אי חיוב במס בגין הכנסות שהופקו במקלטי מס לא מונע מההכנסות הללו להתחייב בישראל.

דוגמאות של מדינות מקלטי מס

מדינות מקלטי מס: האי מאן (Isle of Man), אנגווילה (Anguilla), אנדורה (Andorra), בהמס (Bahamas), בליז (Belize), ברמודה (Bermuda), גיברלטר (Gibraltar), גרנסי (Guerensey), ג'רסי (Jersey), דלאוור (Delaware), איי הבתולה (BVI), לוקסמבורג (Luxembourg), ליכטנשטיין (Lichtenstein), מלטה (Malta),פנמה (Panama), איי קוק (Cook Islands), איי קיימן (Cayman Islands), קפריסין (Cyprgb).

רשת UHY הינה רשת רואי חשבון המספקת שירותי ייעוץ כלכלי וחשבונאי עולמי, והינה בעלת 242 סניפים ב-76 מדינות. על מנת לקבל יעוץ חובק עולם הינך רשאי לפנות לסניף של UHY Israel.