ביקורת חקירתית

ביקורת חקירתית

ביקורת חקירתית מוגדרת כמניעה, איתור וכימות של מעשי הונאה, הלבנת הון וכספי טרור. הביקורת החקירתית הינה בתחום הביקורת החשבונאית ותפקידה לאתר אירועים חריגים בארגון בעלי משמעויות כספיות. אירועים חריגים יכולים לנבוע כתוצאה מטעויות (בתום לב) או הונאות (בחוסר תום לב).

תפקידה של ביקורת חקירתית

ביקורת חקירתית הינה ביקורת נקודתית, אשר באה לאשש או להפריך חשד לפעולות חריגות בחברה. הביקורת החקירתית מופנית לחברות פרטיות וציבוריות, מלכ"רים, רשויות מקומיות וגופים ממשלתיים.

תפקידו של המבקר החקירתי הוא בחינת התהליכים בארגון, עריכת סקר חשיפה להונאות ומעילות, אימות החשדות תוך הבחנה האם מדובר בטעות או הונאה, ניתוח שיטות הונאה ודרכי ביצוע ההונאה, כימות הנזק שנגרם לארגון כתוצאה מההונאה, בחינת תהליכים בארגון לשם מניעה של טעויות והונאות תוך כדי הטמעת מנגנוני בקרה והגשת חוות דעת המתבססת על ממצאי הביקורת החקירתית.

בשונה מטעויות הנעשות בדוחות הכספיים, מרבית מעשי ההונאה נעשים תוך כדי "ניסיונות טישטוש עקבות", על מנת להערים קשיים בפענוח ביצוע מעשי ההונאה. לכן, איתור מעשי הונאה הינו תהליך מסובך, הכרוך בשילוב של בעלי מקצוע המתמחים בתחום החשבונאי ובתחום החקירתי לשם מתן מענה הולם ל"ניסיונות הטישטוש".

צוות משרד רואי חשבון שטיינמץ עימינח ושות', עוסק בשירותי ביקורת חקירתית עם ניסיון מצטבר של למעלה מעשר שנים בתחום. הצוות ביצע ביקורות מיוחדות וסקרי ניהול סיכונים, הן לאיתור מעילות והן למניעת מעילות, חקירות של הונאות ואי סדרים כספיים בתאגידים בישראל ובחו"ל.

שירותי ביקורת חקירתית

שירותי ביקורת חקירתית כוללים, בין היתר:

• עריכת סקרי מעילות והונאות
• מתן חוות דעת מומחה
• עריכה ויישום תוכנית למניעת הונאות (Anti-fraud Plan)‏
• עריכת חקירות כלכליות וחשבונאיות
• מניעת זליגת הכנסות והוצאות יתר
• ביקורות וחקירות מערכות מידע ואבטחת מידע מיוחדות ( Computer Forensics)
• ביצוע מבדקים מיוחדים המדמים ניסיונות הונאה או מעילה לבחינת תפקוד מערך בקרה פנימית וזיהוי פרצות.